La campaña de la renta 2024-2025 llega con importantes novedades que afectan a millones de contribuyentes en España. Desde cambios en las retenciones para las rentas más bajas hasta nuevas obligaciones fiscales para autónomos y propietarios de criptomonedas, este año trae ajustes que pueden impactar en el resultado de tu declaración.
Como cada año, el IRPF se actualiza con nuevas regulaciones y modificaciones que afectan a trabajadores, autónomos, inversores y pensionistas. En esta campaña, el Gobierno ha ajustado ciertos umbrales de tributación, ha reforzado el control sobre activos en el extranjero y ha ampliado deducciones para fomentar el ahorro y la inversión.
El umbral de ingresos exentos de declarar ha aumentado a 15.876 euros anuales, en línea con la subida del Salario Mínimo Interprofesional (SMI) en 2024. Esto significa que quienes no superen esta cifra no tendrán que presentar la declaración, independientemente del número de pagadores que hayan tenido
Desde este año, todos los autónomos están obligados a presentar la declaración de la renta, sin importar sus ingresos. Hasta 2023, solo debían hacerlo aquellos con un rendimiento neto anual igual o superior a 1.000 euros. Ahora, incluso quienes hayan tenido pérdidas deben cumplir con esta obligación.
La reducción por rendimientos del trabajo ha aumentado, beneficiando a quienes perciben ingresos inferiores a 19.747,5 euros. El importe máximo de la reducción fiscal sube de 6.498 a 7.302 euros, lo que permitirá a muchos contribuyentes pagar menos impuestos.
En la declaración de la renta 2025, las madres con hijos menores de tres años pueden deducirse hasta 1.200 euros anuales, con la posibilidad de sumar 1.000 euros adicionales por gastos de guardería. La sentencia del Tribunal Supremo ha ampliado el acceso a esta deducción, eliminando ciertos requisitos administrativos.
En la renta de 2025, la Agencia Tributaria ha intensificado el control sobre la declaración de criptomonedas, exigiendo que los contribuyentes informen sobre sus operaciones con mayor precisión. Esto incluye movimientos de compra, venta e intercambio de activos digitales. También se han implementado medidas para mejorar la trazabilidad y evitar la evasión fiscal.
En la declaración de la renta de 2025, se han ampliado las deducciones fiscales para quienes adquieran vehículos eléctricos y puntos de recarga, con el objetivo de fomentar la movilidad sostenible. Los contribuyentes pueden beneficiarse de una deducción de hasta el 15% del valor de adquisición del vehículo, siempre que cumpla con los requisitos establecidos por la Agencia Tributaria.
Para aplicar esta deducción, el vehículo debe ser nuevo, estar matriculado por primera vez en España y no estar afecto a una actividad económica. Además, si se realiza un pago a cuenta de al menos el 25% del valor de adquisición, la deducción podrá aplicarse en el periodo impositivo en el que se efectúe dicho pago.
En la campaña de la renta 2024-2025, se mantiene la reducción de retenciones para las rentas bajas, lo que ha permitido que los trabajadores con ingresos inferiores a 35.200 euros anuales reciban más dinero en sus nóminas mensuales. Esta medida, que entró en vigor en 2023 con la modificación del Reglamento del IRPF, sigue aplicándose en 2024, beneficiando a 5,2 millones de contribuyentes, especialmente asalariados y pensionistas.
Las aportaciones a planes de pensiones siguen siendo una de las herramientas más eficaces para reducir la base imponible del IRPF y fomentar el ahorro a largo plazo. En la campaña de la renta 2024-2025, se mantienen los beneficios fiscales, con algunos ajustes clave:
La Ley de Startups sigue ofreciendo ventajas fiscales para impulsar la creación y consolidación de empresas emergentes en España. En la declaración de la renta 2024-2025, los inversores en startups pueden beneficiarse de una deducción del 50% sobre el capital invertido, con un límite de 100.000 euros anuales, lo que supone un ahorro fiscal de hasta 50.000 euros2. Además, las empresas de nueva creación disfrutan de un tipo reducido del 15% en el impuesto de sociedades durante sus primeros cuatro años de actividad, siempre que sean consideradas empresas emergentes.
Para acceder a estos beneficios, la startup debe cumplir ciertos requisitos, como tener menos de 5 años de antigüedad (o 7 años en sectores estratégicos como biotecnología o energía), no superar los 400.000 euros en fondos propios y no cotizar en mercados financieros. Estas medidas buscan atraer inversión privada y fomentar el crecimiento de proyectos innovadores en el país.
En la campaña de la renta 2025, se han ampliado los incentivos fiscales para quienes realizan donaciones a organizaciones sin ánimo de lucro. Ahora, los primeros 250 euros donados tienen una deducción del 80%, lo que supone un aumento respecto al límite anterior de 150 euros. Esto significa que si donas 250 euros, Hacienda te devolverá 200 euros en tu declaración.
Para las cantidades que superen los 250 euros, la deducción se mantiene en el 40%, aunque puede elevarse al 45% si has donado a la misma ONG durante tres años consecutivos. Por ejemplo, si cada año donas 500 euros a la misma entidad, el tipo del 40% se incrementa hasta el 45%, lo que supone un ahorro fiscal mayor.
Además, las aportaciones a actividades prioritarias de mecenazgo, como el Instituto Cervantes, el Museo del Prado o la Biblioteca Nacional, tienen un porcentaje de deducción aún mayor: 85% sobre los primeros 250 euros y 45% sobre el resto, que puede aumentar al 50% si se mantiene durante más de tres años
En la campaña de la renta 2025, se han introducido mejoras en las deducciones por gastos médicos y educativos, ampliando el alcance de los beneficios fiscales para quienes invierten en salud y formación.
Para aplicar estas deducciones, es fundamental conservar las facturas y justificantes de pago, así como revisar las condiciones específicas de cada comunidad autónoma.
Se han endurecido los requisitos de información sobre cuentas y activos en el extranjero para mejorar la transparencia fiscal y evitar la evasión de impuestos. Entre las principales novedades destacan: